Le barème progressif de l'impôt sur le revenu 2024
L'impôt sur le revenu en France est progressif : le taux augmente par tranches de revenus. Le barème 2024 (applicable aux revenus 2023) comporte 5 tranches : 0% jusqu'à 11 294 €, 11% de 11 295 € à 28 797 €, 30% de 28 798 € à 82 341 €, 41% de 82 342 € à 177 106 € et 45% au-delà de 177 106 €. Ces seuils s'appliquent au revenu par part fiscale (quotient familial). L'impôt calculé par part est ensuite multiplié par le nombre de parts pour obtenir l'impôt total.
Le quotient familial expliqué
Le quotient familial divise le revenu imposable par le nombre de parts du foyer fiscal, ce qui réduit l'imposition pour les familles. Un célibataire sans enfant à 1 part. Un couple marié ou pacsé à 2 parts. Chaque enfant à charge ajoute 0,5 part (1 part à partir du 3e enfant). Un parent isolé bénéficie d'une demi-part supplémentaire. L'avantage fiscal du quotient familial est plafonné à 1 759 € par demi-part supplémentaire au-delà de 2 parts (ou 1 part pour les célibataires). Ce plafonnement limite l'avantage pour les hauts revenus.
Taux marginal vs taux moyen d'imposition
Le taux marginal est le taux de la tranche la plus haute dans laquelle tombe votre revenu. Le taux moyen est le rapport entre l'impôt total et le revenu imposable. Par exemple, un célibataire gagnant 40 000 € à un taux marginal de 30%, mais son taux moyen n'est que d'environ 12,5%. Cette distinction est importante : le taux marginal indique combien vous payerez d'impôt sur un euro supplémentaire gagné, tandis que le taux moyen reflète votre charge fiscale globale. Les deux informations sont utiles pour vos décisions financières.